Приложение к распоряжению

Департамента социальной защиты

населения Томской области

от ___________ 2016 № ____

Методики прогнозирования поступлений доходов в областной бюджет, администрируемых Департаментом социальной защиты населения Томской области.

1.Общие положения

1.1.Настоящие методики определяют параметры прогнозирования поступлений доходов в областной бюджет (далее – методики прогнозирования), главным администратором которых является Департамент социальной защиты населения Томской области (далее – главный администратор).

1.2.Доходы областного бюджета прогнозируются в соответствии с бюджетным законодательством и законодательством о налогах и сборах Российской Федерации, Томской области.

1.3.Основные понятия, используемые в целях применения методик прогнозирования:

базисный период – период продолжительностью не менее трех лет, предшествующий текущему финансовому году;

отчетный финансовый год – год, предшествующий текущему финансовому году;

текущий финансовый год – год, в котором осуществляется исполнение бюджета, составление и рассмотрение проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый            период;

очередной финансовый год – год, следующий за текущим финансовым годом;

плановый период – два года, следующие за очередным финансовым годом.

1.4.Расчеты прогноза доходов областного бюджета производятся в разрезе кодов доходов бюджетной классификации в соответствии с формулами, приведенными ниже по каждому конкретному виду дохода.

1.5.При отсутствии необходимых исходных данных прогноз доходов рассчитывается исходя из фактических поступлений текущего года с учетом динамики поступлений в базисном периоде.

1.6.Методы, применяемые при расчете прогноза доходов:

прямой расчет – основан на непосредственном использовании прогнозных значений объемных и стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих объем поступлений прогнозируемого вида доходов;

усреднение – расчет, осуществляемый на основании усреднения годовых объемов доходов не менее чем за 3 года или за весь период поступления соответствующего вида доходов в случае, если он не превышает 3 года;

индексация – расчет с применением индекса потребительских цен по Томской области (далее – ИПЦ) или другого коэффициента, характеризующего динамику прогнозируемого вида доходов;

экстраполяция – расчет, осуществляемый на основании имеющихся данных о тенденциях изменений поступлений в прошлых периодах.

1.7.Для оценки объема поступлений доходов текущего финансового года и прогноза объема поступления доходов на очередной финансовый год и на плановый период используется ИПЦ среднегодовой на основании базового варианта и со значением соответствующего периода расчета (ИПЦочередфингод, ИПЦпланпериод1, ИПЦпланпериод2).

2.Методики прогнозирования доходов от оказания платных услуг.

2.1.Доходы по итогам текущего финансового года прогнозируются исходя из фактических поступлений по итогам базисного периода и предполагаемых сумм поступлений на основании имеющейся информации.

2.2.Доходы от оказания платных услуг по итогам текущего финансового года рассчитываются по формуле:

ДПтекгод = ДПожид х 12 +/-Д,

где:

ДПтекгод – сумма доходов от оказания платных услуг, планируемая к поступлению в областной бюджет по итогам текущего финансового года;

ДПожид – показатель, характеризующий усредненную динамику поступлений за месяц, рассчитывается с использованием метода – усреднение, а именно: ДПожид = ((Фактбазпериода1/d + Фактбазпериода2/d + … + Фактотчетфингода/d + Факттекфингода/d)/n),

где:     

Фактбазпериода1, Фактбазпериода2, Фактотчетфингода, Факттекфингода – фактическое поступление доходов от оказания платных услуг за базисный период, отчетный финансовый год и текущий финансовый год соответственно;

d = количество полных месяцев в периоде;

n = количество используемых показателей для расчета;

Д – дополнительные (выпадающие со знаком « - ») доходы бюджета по доходам от оказания платных услуг в текущем финансовом году, связанных с разовыми платежами, проведением главными администраторами мероприятий, направленных на увеличение поступлений по доходам и прочими причинами.

2.3.Доходы от оказания платных услуг на очередной финансовый год и плановый период рассчитываются путем применения метода - индексация по следующей формуле:

Очередной финансовый год: ДПочередфин.год = ДПтекгод х ИПЦочередфингод  -/+Д;

Плановый период 1: ДПплпериод1 = ДПочередфингод х ИПЦплпериод1  -/+Д;

Плановый период 2: ДПплпериод2 = ДПплпериод1 х ИПЦплпериод2  -/+Д,

где:

ДПочередфин.год – сумма доходов от оказания платных услуг, планируемая к поступлению в областной бюджет по итогам очередного финансового года;

ДПплпериод1, ДПплпериод2 – сумма доходов от оказания платных услуг, планируемая к поступлению в областной бюджет по итогам планового периода;

Д – дополнительные (выпадающие со знаком «-») доходы бюджета по доходам от оказания платных услуг в текущем финансовом году, связанные с разовыми платежами, проведением главными администраторами мероприятий, направленных на увеличение поступлений по доходам и прочими причинами.

3.Методики прогнозирования доходов от компенсации затрат государства

3.1.Доходы по итогам текущего финансового года прогнозируются исходя из фактических поступлений по итогам базисного периода и предполагаемых сумм поступлений на основании имеющейся информации.

3.2.Доходы от компенсации затрат государства по итогам текущего финансового года рассчитываются по формуле:

ДКтекгод = ДКожид х 12 +/-Д,

где:

ДКтекгод – сумма доходов от компенсации затрат государства, планируемая к поступлению в областной бюджет по итогам текущего финансового года;

ДКожид – показатель, характеризующий усредненную динамику поступлений за месяц, рассчитывается с использованием метода – усреднение, а именно: ДКожид = ((Фактбазпериода1/d + Фактбазпериода2/d + … + Фактотчетфингода/d + Факттекфингода/d)/n),

где:     

Фактбазпериода1, Фактбазпериода2, Фактотчетфингода, Факттекфингода – фактическое поступление доходов от компенсации затрат государства за базисный период, отчетный финансовый год и текущий финансовый год соответственно;

d = количество полных месяцев в периоде;

n = количество используемых показателей для расчета;

Д – дополнительные (выпадающие со знаком « - ») доходы бюджета по доходам от компенсации затрат государства в текущем финансовом году, связанных с разовыми платежами, проведением главными администраторами мероприятий, направленных на увеличение поступлений по доходам и прочими причинами.

3.3.Доходы от компенсации затрат государства на очередной финансовый год и плановый период рассчитываются путем применения метода - индексация по следующей формуле:

Очередной финансовый год: ДКочередфин.год = ДКтекгод х ИПЦочередфингод  -/+Д;

Плановый период 1: ДКплпериод1 = ДК очередфингод х ИПЦплпериод1  -/+Д;

Плановый период 2: ДКплпериод2 = ДКплпериод1 х ИПЦплпериод2  -/+Д,

где:

ДКочередфин.год – сумма доходов от компенсации затрат государства, планируемая к поступлению в областной бюджет по итогам очередного финансового года;

ДКплпериод1, ДКплпериод2 – сумма доходов от компенсации затрат государства, планируемая к поступлению в областной бюджет по итогам планового периода;

Д – дополнительные (выпадающие со знаком «-») доходы бюджета по доходам от компенсации затрат государства в текущем финансовом году, связанные с разовыми платежами, проведением главными администраторами мероприятий, направленных на увеличение поступлений по доходам и прочими причинами.

 4.Методики прогнозирования доходов от поступления сумм штрафов, санкций, возмещения ущерба

4.1.Доходы по итогам текущего финансового года прогнозируются исходя из фактических поступлений на 1-е число месяца текущего финансового года, в котором рассчитывается оценка, и предполагаемых сумм поступлений на основании имеющейся информации.

4.2.Доходы от поступления сумм штрафов, санкций, возмещения ущерба по итогам текущего финансового года рассчитываются по формуле:

Штекгод = Шⁿтекгод /d х 12 +/-Д,

где:

Штекгод - сумма доходов от поступления сумм штрафов, санкций, возмещения ущерба по итогам текущего финансового года;

Шⁿтекгод – фактическое поступление сумм штрафов, санкций, возмещения ущерба на 1-е число месяца текущего финансового года, в котором рассчитывается оценка (нарастающим итогом с начала текущего финансового года);

d - количество месяцев с начала текущего финансового года до месяца, в котором рассчитывается оценка;

Д - дополнительные (выпадающие со знаком «-») доходы бюджета по доходам от поступления сумм штрафов, санкций, возмещения ущерба, связанные с изменением законодательства или иными причинами.

4.3.Доходы от поступления сумм штрафов, санкций, возмещения ущерба на очередной финансовый год и плановый период рассчитываются путем применения метода – индексация по следующим формулам:

Очередной финансовый год: Шочередфин.год = Штекгод х ИПЦочередфингод  -/+Д;

Плановый период 1: Шплпериод1 = Шочередфингод х ИПЦплпериод1  -/+Д;

Плановый период 2: Шплпериод2 = Шплпериод1 х ИПЦплпериод2  -/+Д,

где:

Шочередфин.год – сумма доходов от поступления сумм штрафов, санкций, возмещения ущерба, планируемая к поступлению в областной бюджет по итогам очередного финансового года;

Шплпериод1, Шплпериод2 – сумма доходов от поступления сумм штрафов, санкций, возмещения ущерба, планируемая к поступлению в областной бюджет по итогам планового периода;

Д - дополнительные (выпадающие со знаком «-») доходы бюджета по доходам от поступления сумм штрафов, санкций, возмещения ущерба, связанные с изменением законодательства или иными причинами.

5.Методики прогнозирования безвозмездных поступлений

5.1.Прогнозируемый объем безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в текущем, очередном финансовых годах и плановом периоде определяется на основании объема расходов соответствующего бюджета.

5.2.Прогнозирование доходов от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов городских округов, муниципальных районов, бюджетов государственных внебюджетных фондов и по возврату остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов субъектов Российской Федерации не прогнозируются в связи с несистематичностью и непредсказуемостью их образования.

5.3.Прогнозирование объема поступлений по прочим безвозмездным поступлениям (перечислений от физических и юридических лиц) производится исходя из фактического поступления в текущем году.